如何利用Excel的 ACCRINT函数 计算应计利息

ACCRINT函数用于计算定期付息证券的应计利息。ACCRINT函数的语法如下：

ACCRINT(issue,fi rst_interest,settlement,rate,par,frequency,basis,calc_method)

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其中，issue参数表示有价证券的发行日；first_interest参数表示证券的首次计息日；settlement参数表示证券的结算日，结算日是指在发行日之后，证券卖给购买者的日期；rate参数表示有价证券的年息票利率；par参数表示证券的票面值，如果该参数被省略，则ACCRINT函数将使用1000。frequency参数表示年付息次数，如果按年支付，参数frequency=1；按半年期支付，参数frequency=2；按季支付，参数frequency=4。basis参数表示日计数基准类型。如表19-1所示为basis参数的日计数基准。

表19-1　参数basis的日计数基准

calc_method参数表示逻辑值，指定当结算日期晚于首次计息日期时，用于计算总应计利息的方法。如果值为TRUE(1)，则计算从发行日到结算日的总应计利息；如果值为FALSE(0)，则计算从首次计息日到结算日的应计利息。如果此参数被省略，则默认值为TRUE。下面通过实例详细讲解该函数的使用方法与技巧。

打开“ACCRINT函数.xlsx”工作簿，切换至“Sheet1”工作表，本例的原始数据如图19-1所示。该工作表中记录了国债的发行日、首次计息日、结算日、票息率、票面值等信息，要求根据给定的数据计算出定期支付利息的债券的应计利息。具体的操作步骤如下。

STEP01：选中A10单元格，在编辑栏中输入公式“=ACCRINT(A2,A3,A4,A5,A6,A7,A8)”，用于计算满足上述条件的国债应计利息，输入公式后按“Enter”键返回计算结果，如图19-2所示。

STEP02：选中A11单元格，在编辑栏中输入公式“=ACCRINT(DATE(2010,3,5),A3,A4,A5,A6,A7,A8)”，用于计算满足上述条件（除发行日为2010年3月5日之外）的应计利息，输入公式后按“Enter”键返回计算结果，如图19-3所示。

STEP03：选中A12单元格，在编辑栏中输入公式“=ACCRINT(DATE(2010,4,5),A3,A4,A5,A6,A7,A8,TRUE)”，用于计算满足上述条件（除发行日为2010年4月5日且应计利息从首次计息日计算到结算日之外）的应计利息，输入公式后按“Enter”键返回计算结果，如图19-4所示。

图19-1　原始数据

图19-2　计算国债应计利息

图19-3　计算（除发行日为2010年3月5日之外）的应计利息

图19-4　计算（除发行日为2010年4月5日且应计利息从首次计算日计算到结算日之外）的应计利息

参数issue、first_interest、settlement、frequency和basis将被截尾取整。如果参数issue、first_interest或settlement不是有效日期，则ACCRINT函数将返回错误值“#VALUE!”。如果参数rate≤0或参数par≤0，则ACCRINT函数将返回错误值“#NUM!”。如果frequency参数不是数字1、2或4，则ACCRINT将返回错误值“#NUM!”。如果参数basis<0或basis>4，则ACCRINT将返回错误值“#NUM!”。如果参数issue≥settlement，则ACCRINT函数将返回错误值“#NUM!”。

函数ACCRINT的计算公式如下：

其中：

Ai=奇数期内第i个准票息期的应计天数。

NC=奇数期内的准票息期期数。如果该数含有小数位，则向上进位至最接近的整数。

NLi=奇数期内第i个准票息期的正常天数。

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